Devolución del IVA: los autónomos tienen solo dos semanas para recuperar el IVA de sus gastos en la UE del año pasado

¿Qué es el modelo 360 y qué IVA puedes recuperar?

El modelo 360 es la solicitud de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios y profesionales establecidos en España. Lo regulan la Directiva 2008/9/CE y el artículo 117 bis de la Ley del IVA.

Funciona como una ventanilla única: tú presentas la solicitud ante la AEAT y esta la remite al país donde pagaste el impuesto en un máximo de 15 días. Es ese país, no Hacienda, quien decide y paga la devolución.

Gastos que habitualmente dan derecho a devolución del IVA:

• Combustible, alquiler de vehículos, peajes y otros gastos de transporte.
• Alojamiento y restauración en viajes de trabajo.
• Inscripción y stands en ferias y exposiciones.
• Compras de bienes (por ejemplo, maquinaria) y servicios profesionales con IVA del otro país.

Ojo: haber pagado IVA fuera no garantiza recuperarlo. Cada Estado aplica sus propias reglas de deducción, y algunos excluyen gastos como restaurantes o comidas de clientes.

Plazos y requisitos para la devolución del IVA

La fecha clave es el 30 de septiembre del año siguiente al gasto, y la AEAT advierte de que no se traslada al día hábil siguiente si cae en festivo. El IVA español sigue otro camino: se recupera en la última declaración del año.

Requisitos para presentar el modelo 360:

• Estar establecido en España y dado de alta en el censo de empresarios, con NIF.
• No haber realizado en el otro país operaciones que te obliguen a registrarte allí a efectos de IVA.
• Que el gasto esté vinculado a tu actividad y sea deducible según las normas de ese país.
• Facturas a tu nombre con el IVA desglosado.
• Certificado digital, Cl@ve o DNIe para la presentación electrónica, y una cuenta bancaria para el abono.

Cómo solicitar la devolución del IVA con el modelo 360, paso a paso

1. Reúne las facturas del país en cuestión y comprueba que están a tu nombre y con el IVA desglosado.
2. Elige el periodo: trimestral si el IVA alcanza 400 €, o anual si es menor (mínimo 50 €).
3. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT, en Modelo 360, con tu certificado digital o Cl@ve.
4. Indica el país de devolución, el ejercicio y el periodo. Necesitarás una solicitud distinta para cada país.
5. Detalla cada factura: proveedor, fecha, base imponible, cuota de IVA y código de tipo de gasto.
6. Adjunta copia de las facturas si el país lo exige (algunos la piden por encima de 1.000 €, o 250 € en combustible).
7. Añade tu cuenta bancaria y envía la solicitud. Guarda el justificante.
8. Atiende los requerimientos del país de devolución dentro de plazo, normalmente un mes. Si no respondes, te la denegarán.

Si el país deniega la devolución del IVA, puedes recurrir ante esa Administración según su propia normativa. Si paga tarde, tienes derecho a intereses de demora.

Errores que te hacen perder la devolución del IVA

• Esperar al 30 de septiembre: si el sistema falla o es festivo, no hay prórroga.
• Pedir tiques simplificados sin tus datos fiscales en lugar de factura completa.
• Agrupar varios países en una sola solicitud.
• Reclamar IVA de gastos que ese país no considera deducibles.
• Confundir el IVA extranjero con el saldo a devolver del modelo 303.
• No contestar a tiempo los requerimientos del otro país.

Cómo te ayudamos en Bufete Prolegue

En Bufete Prolegue revisamos tus facturas extranjeras, preparamos y presentamos el modelo 360 y hacemos el seguimiento hasta que cobras. Si te han denegado una devolución del IVA, analizamos el recurso.

Nuestro equipo de abogados nacionales e internacionales trabaja a diario con Hacienda y con administraciones de otros países. Cuéntanos tu caso y te diremos cuánto IVA puedes recuperar.

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